无为市教育局关于进一步强化学校财务核算管理的通知

市直各学校，各中心学校：

为进一步强化学校财务管理，规范学校支出行为，提高会计核算质量，根据巡视巡察、审计等工作规范要求，依据《无为县教育局关于进一步规范学校财务管理补充规定的通知》（无教财〔2019〕4号和《无为市教育局关于进一步加强财务管理、严肃财经纪律的通知》（无教财〔2020〕24号）文件要求，结合核算审核过程中遇到的问题，我们对学校财务核算管理部分事项作进一步明确规定，具体如下：

一、强化支出结算工作

1、所有学校严格执行公务卡结算制度。根据《无为县县级预算单位公务卡使用管理暂行办法》的通知，学校应该严格执行公务卡结算制度，减少现金使用量，提高支出透明度。不得随意使用现金垫付。特殊情况不能使用公务卡支付的，应附说明，方可报销。经常有培训、公务需求的教师应积极办理公务卡，以便规范支出行为。

2、除使用公务卡结算外，也可以通过对公账户实行转账支付，收款单位必须按发票上收款方付款，不得将款项直接汇入学校具体经办人员或转入与承办业务人无关的人员账户上。

3、实行网上购物的尽量绑定公务卡结算，报销时除发票外还应附网上订单及消费记录（可以截图打印）。

二、强化支出附件管理

1、随着财务管理日渐规范，巡察、审计部门审查力度日益加强，对学校日常支出带来了更高挑战，支出的合理合规性显得十分重要，支出附件所起的作用越来越突出，为此要求各校重视支出附件的重要性。

2、明确支出附件使用范围。各校发生的日常办公费、水电费、邮电费、维修维护、劳务费、差旅费、培训费、物品采购等支出都应有附件。

3、明确支出附件种类。常用附件种类有会议记录，大额维修维护申请（报告），维修维护合同、采购协议、验收报告，劳务支出用工记录单，物品采购申请、出入库记录或领用记录，大额采购询价记录，公务接待、工作餐申请单和结算单、菜单、来人来函、电话记录，出差申请单、培训文件或通知，“三重一大”事项监察室部门有关记录等（附监察室签字记录表样，见附件1）。

三、正确运用附件

所有支出按规范要求必须附齐材料，不得缺项漏项。从2021年1月1日起，今后各报账单位附件不齐全、不规范的票据一律退回。对于承接设备采购、零星工程等业务，单位名称与经营范围明显反差很大的，需要提供营业执照确定经营范围后方可报销。附件式样尽量使用教育局统一制作模板。

对于有关支出所需附件列出清单（见附件2）。

四、强化劳务费支出管理

1、日常零星劳务管理。劳务费支出除依据无教财〔2019〕4号文件规定外，各校加强平时用工记录管理，确定用工专门负责人和具体经办人员，每发生一次用工都要填好用工记录单，一式二份，用工人员一份，学校留存一份，双方都要在对方联上签字确认。报销时务必附用工记录单（表样见附件3）。

2、对于缺编代课（保安、保育）人员管理。学校长期聘用缺编代课（保安、保育）人员人员严格按照人社局、教育局规定执行，人员工资支出必须是第三方开具发票，学校不得与劳务人员发生任何经济业务关系。禁止以劳务费名义转移支出聘用人员工资。报销时必须附人事股和安全股有关批复，批复当年有效，一年一申请。

3、其他劳务人员管理。除上述1.2两条人员管理外，一些学校也聘用一些人员处理学校具体工作，如长年安排人员打扫卫生、烧开水、门卫值班等劳务支出，完职中有学校自主管理。其他义务教育学校、幼儿园由中心校统一管理，报账时需中心校批复。

五、规范会议记录事项

学校大额支出必须通过会议进行研究，会议研究要贯串到支出的全过程，具体体现在项目立项、项目实施、项目验收（决算）过程中，这是实现民主理财，加强内部控制的重要体现。

1、会议记录要有参会人员讨论内容和最终研究结论意见。

2、一项大额支出从立项、到实施、竣工验收等都要有全过程记载。

3、原则上费用支出，小规模学校达3000元、一般规模学校达5000元、大规模学校达10000元都要通过会议研究。

本规定自发布之日起执行，原规定与本规定不一致的以本规定为准。

附件：

1、“三重一大”支出事项监督表

2、日常支出所需附件一览表

3、无为市教育系统学校临时用工记录单

4、无为市教育系统常用附件样表

 附件.docx

                                                                                              2021年1月4日