无为市审计局关于印发《无为市2023年市级预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计工作方案》的通知

各股室、各审计中心、经责局和财监局：

现将《无为市2023年市级预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计工作方案》印发给你们，请结合实际，认真组织实施。

无为市审计局  

2024年4月8日 

无为市2023年市级预算执行、决算草案和

其他财政收支情况审计工作方案

为扎实做好2023年市级预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计工作，突出重点，实现项目间融合贯通，形成合力，提升审计监督效能，结合我市实际，制定本方案。

一、审计目标

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深刻领会习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，深入落实中央、省委和市委经济工作会议、全国和全省审计工作会议要求，紧紧围绕无为市委、市政府中心工作，坚持稳中求进工作总基调，立足经济监督定位，聚焦审计主责主业，着力揭示财政管理、重大政策措施贯彻落实和公共资金管理使用等方面存在的突出问题，促进加强财政资源统筹，促进深化预算管理制度改革，促进公共资金、国有资产、国有资源安全和有效使用，以高质量财政审计监督保障全市经济社会高质量发展。

二、审计对象和范围

对2023年市本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行审计，对市资规局、市交通局、市林业局、市卫健委、市统计局、市宣传部、市委政法委2023年预算执行情况进行审计，重要事项追溯以前年度或延伸审计有关单位。

三、审计内容和重点

（一）市级预算执行、决算草案和其他财政收支审计。对2023年市本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行审计。重点关注：

1.财政资源统筹情况。关注一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算的完整性规范性、收支安排及统筹衔接情况，项目资金投入安排、清理整合、退出、盘活各类存量资源情况，揭示依托行政权力、国有资源（资产）等获取的收入未按规定全面纳入预算管理，项目结转结余资金未及时收回或统筹等问题，重点关注党政机关落实过紧日子要求等情况，审查是否存在铺张浪费、搞形式隐蔽的“新形象工程”等不良倾向，推动财政资源进一步统筹，财政支出结构进一步优化，提高财政资金、国有资产、公共资源配置效率。

2.财政支出政策落实情况。重点关注相关财政支出政策落实情况。揭示资金支持方式、内容不科学，资金分配决策环节多、时间长、资金下达迟、挤占挪用、沉淀闲置、相关配套措施不衔接、主管部门责任落实不到位、项目绩效不高，以及部门间、政策间不协同、不衔接，项目虚假申报、多头申报、骗取套取奖补资金等问题，促进完善政策措施，强化主管部门、单位和地方管理职责，推动政策措施落地落实。

3.预算管理制度改革情况。重点关注预算分配下达、绩效评价及结果利用、行政事业性资产管理、财政专户资金使用、往来款核算等情况，揭示预算编制标准不统一、资产配置使用处置不规范、闲置、使用效益不高、往来款形成不合规、清理不及时、绩效管理不到位，以及相关的制度机制不完善、工作衔接不顺畅、监管不到位等问题。推动规范预算行为，推进财政支出标准化，提升财政管理科学化、精细化、规范化水平。

4.市级决算草案编制情况。在全面分析预决算差异的基础上，关注上下级财政结算、调整事项等对决算编制真实性、完整性的影响，关注决算草案与部门决算草案的衔接，审查预算执行等事项报告及公开情况是否规范、全面。

5.地方政府性债务情况。总体掌握地方政府性债务和隐性债务的规模、结构变化、资金投向等情况，关注新增专项债券情况，重点审查新增债务的举借、管理、使用、项目实施情况。

（二）重大政策措施落实跟踪审计。共安排审计项目2个，具体为“老有所养”相关的养老服务体系建设、科技创新若干政策落实及资金管理使用情况。重点关注政策落实与目标任务完成情况、资金分配管理使用情况、项目建设管理运营情况、项目评审和管理及绩效情况等。具体按照省厅各专项资金实施要点要求执行，我局制定具体实施办法。

（三）市直部门2023年度预算执行审计。由市审计局相关股室对市资规局、市交通局、市林业局、市卫健委、市统计局、市宣传部、市委政法委预算执行进行审计。审计结果纳入市级预算执行审计结果报告和审计工作报告，6月底前提交审计报告。重点关注：

1.重大政策措施落实情况。重点关注减负降费，涉企保证金是否及时足额退还市场主体；是否存在未及时清偿民营企业和中小企业账款等；是否在工程项目招标和政府采购等经济活动中设置不合理限制条件、妨碍市场公平竞争等。

2.落实党政机关过紧日子要求和财经纪律执行情况。重点关注部门“三公”经费、会议费和培训费管理使用是否合规，有无超预算、无预算安排支出、转移、隐匿开支、向所属单位或企业转嫁费用，有无超标准列支“三公”经费等问题。重点关注部门乱存乱放、胡支乱花资金、突击花钱等问题，关注公职人员是否违规经商办企业、兼职取酬或违规从事营利性活动等。

3.预算编制、执行和决算草案编制情况。重点关注预算编制的完整性、准确性，非税收入是否存在应收未收、上缴不及时和违规减免等问题；是否建立健全政府采购内控制度，是否存在化整为零或以其他非正当理由规避公开招标等问题；关注部门决算草案编制的真实性以及信息披露的及时性、完整性。

4.专项资金管理使用情况。重点关注部门牵头组织实施或按职责分工负责的国家、省级、市级重点项目及其资金，选择若干（子）项目及部分专项资金进行重点检查，必要时延伸检查所属单位和其他单位。

5.预算绩效管理情况。重点关注部门内部绩效管理体制机制是否健全，是否按要求编制绩效目标，是否及时开展绩效监控和自评，设定的政策目标是否实现；项目资金使用进度如何，分析成因；行政、参公单位和公益一类事业单位存量资金是否得到有效统筹等。

6.国有资产管理情况。重点关注部门是否建立健全国有资产管理制度，是否纳入统一台账管理，是否定期清查盘点；关注资产配置、使用和处置情况，资产有无长期闲置、被无偿占用、出租收入应收未收和违规减免等问题。

（四）以前年度审计发现问题的整改情况。关注以前年度审计项目发现问题涉及财政资金方面问题的整改情况，审查各部门是否履行整改主体责任，已完成整改的问题，检查相关整改材料，是否真改实改，有无重形式轻实效，虚假整改、应付整改。正在整改期的问题，整改进度是否合理，是否按整改计划有序推进，是否存在拖延整改、拒不整改的情况。共性问题是否存在屡查屡犯、屡改屡犯的现象。

四、组织分工和时间安排

（一）审计组织。2023年度市级预算执行审计按照“统一领导、统一方案、统一实施、统一调度”的原则，由局主要负责人统一调度指挥；市本级预算、重大政策措施落实跟踪、部门预算执行等审计由各分管负责人担任组长，相关业务股室负责组织实施。

（二）审计方式与具体分工。

1.2023年度市本级预算执行情况和决算草案审计由分管负责人担任组长，审计组由数据组和现场审计组组成，财金股负责牵头组织实施。

2.市资规局等7个部门预算执行、2个重大政策措施落实跟踪由各分管负责人担任组长，相关业务股室负责组织实施。

具体分工如下：

（三）审计时间安排。2024年3月进入审计准备阶段，2024年4月上旬进点实施审计，6月底现场审计阶段结束，7月下旬做好向市政府和市委审计委员会汇报审计结果准备，8月底做好向市人大常委会报告准备。

（四）项目实施调度制度。本项目由分管负责人实行调度管理，各业务股室要按照要求报告项目实施进展情况，内容包括应完成进度、实际完成进度、发现的主要问题、下一步安排等。

五、审计工作要求

（一）提高政治站位，聚焦主责主业。预算执行和决算草案审计是审计法赋予审计机关的神圣使命和应尽义务，参审人员要充分认识其重要意义，提高政治站位，充分发挥国家审计基石和保障作用，认真学习和把握工作方案，聚焦年度经济工作重点任务，着力揭示事关区域经济发展、事关人民群众根本利益的重大问题和重大风险，充分发挥审计在抵御重大风险、解决重大矛盾中的作用。

（二）推进大数据审计，提高审计质量。加强全过程管理，深化“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实、精准定位”的数字化审计方式，将大数据技术运用到审计工作的各个环节，加大对财政和部门预算单位业务数据和财务数据的关联分析力度，聚焦重点领域、资金、项目和单位，查找疑点，及时分析研判审计中发现的普遍性、典型性问题，提高审计效率和质量，深化审计成果。

（三）强化工作统筹，依法廉洁审计。充分谋划审计工作，优化工作流程，科学调配力量，分解工作任务，强化上下联动，聚焦审计重点，合理把握时间进度，有序推进项目实施。严格执行审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律以及各项廉政规定，切实做到廉洁审计。遵守保密纪律，坚持依法审计、文明审计，认真听取被审计单位意见，公允得出审计结论，自觉维护审计机关形象。